路線価は「道路に面した標準的な形の土地」を前提にした価格です。実際の土地は形や条件がさまざまなので、路線価にさまざまな補正率をかけて評価します。補正を正しく適用するかどうかで、評価額が1〜3割変わることがあります。
主な補正
- 奥行価格補正：奥行が短すぎる・長すぎる土地は使いにくいため減額
- 不整形地補正：三角形や台形、旗竿地など、整形でない土地を減額（最大40%程度）
- 間口狭小補正・奥行長大補正：道路に接する幅が狭い、細長い土地を減額
- がけ地補正：敷地内に崖や急な斜面がある場合
- 無道路地：道路に接していない土地は大幅に減額
- セットバック：建築基準法の道路幅員を満たすため後退が必要な部分は70%減額
- 都市計画道路予定地：将来道路になる部分は減額
- 高圧線下：建築制限の内容により30%または50%減額
- 土壌汚染・埋蔵文化財包蔵地：浄化費用や調査費用相当を考慮
- 騒音・臭気・墓地隣接など：利用価値が著しく低下していれば10%減額
現地と役所の調査が欠かせない
これらの減額要因は、登記簿や公図だけでは分かりません。現地で形状・高低差・周辺環境を確認し、役所で都市計画・道路・建築制限を調べて初めて判断できます。相続専門の税理士は、この調査を申告書作成の一部として行います。
※この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の事案に対する税務判断ではありません。実際の取り扱いは財産の内容や分割の仕方によって変わります。