名義預金とは、口座の名義は子や孫でも、実際には亡くなった方のお金である預金のことです。相続税の税務調査で申告漏れを指摘される項目の中で、最も多いのがこの名義預金です。
判断のポイント
税務署は次のような点から、誰の財産かを実質で判断します。
- お金の出どころ：亡くなった方の収入や預金から入金されていないか
- 通帳・印鑑の管理：亡くなった方が通帳や届出印を管理していなかったか
- 名義人がその存在を知っていたか：贈与の認識があったか
- 名義人が自由に使っていたか：入出金が名義人の意思で行われていたか
「子ども名義で毎年コツコツ積み立てていたが、通帳は親が持っていて子は知らなかった」というケースは、贈与が成立しておらず、名義預金として相続財産に含める必要があります。
生前にできる対策
贈与を確実に成立させることが対策になります。
- 贈与のたびに贈与契約書を作る
- 振込で記録を残し、受け取る側の口座に入れる
- 通帳と印鑑は受け取った本人が管理し、自由に使える状態にする
- 年110万円を超える贈与は贈与税の申告をする
相続が始まってから名義預金が見つかった場合は、隠さずに相続財産として申告するのが結果的に安全です。申告書には過去の通帳の動きも確認したうえで対応します。
※この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の事案に対する税務判断ではありません。実際の取り扱いは財産の内容や分割の仕方によって変わります。