相続税と贈与税は、どちらも「ただで財産をもらった人」にかかる税金です。相続税は死亡時に、贈与税は生前の贈与にかかります。贈与税は、生前に財産を移して相続税を逃れることを防ぐ「相続税の補完税」という位置づけです。
主な違い
| 相続税 | 贈与税（暦年課税） | |
|---|---|---|
| 基礎控除 | 3,000万円＋600万円×法定相続人の数 | 年110万円（もらう人ごと） |
| 税率 | 10%〜55% | 10%〜55%（累進が急） |
| 申告期限 | 10か月以内 | 翌年2月1日〜3月15日 |
| 納める人 | 財産を取得した相続人など | 財産をもらった人 |
同じ金額なら贈与税のほうが税率の上がり方が急で、たとえば1,000万円を一度に贈与すると（特例税率で）177万円の贈与税がかかります。
使い分けの考え方
- 年110万円以内の贈与を長く続ける：非課税で移せる基本の方法。早く始めるほど効果が大きい
- 多少の贈与税を払ってでも贈与する：相続税の限界税率が贈与税の実効税率より高い場合は有利
- 相続時精算課税を使う：まとまった財産を早めに移したい場合
- 非課税の特例を使う：住宅取得等資金の贈与、おしどり贈与など
どの方法が有利かは財産総額・家族構成・相続までの期間で変わるため、相続税の試算をしてから贈与計画を立てるのが順序です。
※この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の事案に対する税務判断ではありません。実際の取り扱いは財産の内容や分割の仕方によって変わります。