遺産総額1億円の相続税は、相続人が配偶者と子1人なら385万円、配偶者と子2人なら315万円、配偶者と子3人なら262万4,700円です。配偶者がいない場合は、子1人で1,220万円、子2人で770万円、子3人で629万9,700円になります。配偶者がいれば1億円でも税額は遺産の2.6〜3.9%程度ですが、子だけが相続すると最大12%を超えます。
この記事の金額は、遺産を法定相続分どおりに分け、配偶者の税額軽減を使い、小規模宅地等の特例など他の特例は使わない前提です。遺産総額は債務控除後・基礎控除前の金額です。
家族構成別の相続税（遺産総額1億円）
| 相続人 | 基礎控除 | 課税遺産総額 | 相続税の総額 | 納付額の合計 |
|---|---|---|---|---|
| 配偶者＋子1人 | 4,200万円 | 5,800万円 | 770万円 | 385万円 |
| 配偶者＋子2人 | 4,800万円 | 5,200万円 | 630万円 | 315万円（子1人あたり157万5,000円） |
| 配偶者＋子3人 | 5,400万円 | 4,599万8,000円 | 524万9,600円 | 262万4,700円（子1人あたり87万4,900円） |
| 子1人 | 3,600万円 | 6,400万円 | 1,220万円 | 1,220万円 |
| 子2人 | 4,200万円 | 5,800万円 | 770万円 | 770万円（子1人あたり385万円） |
| 子3人 | 4,800万円 | 5,199万9,000円 | 629万9,800円 | 629万9,700円（子1人あたり209万9,900円） |
計算の手順（相続人が子3人の場合）
子3人の例は、1億円を3等分すると割り切れないため、相続税の端数処理が見える例です。
- 各人の課税価格を出す：1億円÷3＝3,333万3,333円。千円未満を切り捨てて各3,333万3,000円、合計9,999万9,000円
- 基礎控除を引く：9,999万9,000円 −（3,000万円＋600万円×3人）＝課税遺産総額5,199万9,000円
- 法定相続分で按分：各1/3＝1,733万3,000円（千円未満切り捨て）
- 税率を掛ける：1,733万3,000円は税率15%・控除額50万円。1,733万3,000円×15% − 50万円＝209万9,950円
- 相続税の総額：209万9,950円×3人＝629万9,850円。百円未満を切り捨てて629万9,800円
- 実際の取得割合で按分：各人は629万9,800円×1/3＝209万9,933円。百円未満を切り捨てて各209万9,900円。合計は629万9,700円
- 配偶者の税額軽減：配偶者がいないため適用なし
子1人なら課税遺産総額6,400万円に税率30%・控除額700万円を当てはめ、1,220万円です。配偶者と子1人なら各2,900万円に税率15%で385万円ずつ、配偶者分が軽減されて385万円になります。
注意点
- 特例を使うと金額が変わる：自宅の土地に小規模宅地等の特例が使えれば、評価額が最大80%下がります。1億円のうち自宅の土地が4,000万円なら3,200万円減額され、税額は大きく下がります。生命保険金や死亡退職金の非課税枠（500万円×法定相続人の数）も活用できます
- 2割加算：兄弟姉妹や代襲相続でない孫が相続人の場合、税額が2割増しになります
- 税額0円でも申告が必要な場合：配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例で0円になるときは申告が条件です。1億円の遺産なら、特例を使って0円にできても申告書の提出は必要です
まとめ
遺産総額1億円の相続税は、配偶者がいれば260万〜385万円、子だけなら630万〜1,220万円が目安です。配偶者が多く取得すれば一次相続の税額は下がりますが、二次相続で子の負担が増えるため、2回の相続を合わせた検討が欠かせません。相続税シミュレーションで家族構成ごとに試算し、申告の費用は相続税申告の料金でご確認ください。
※この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の事案に対する税務判断ではありません。実際の取り扱いは財産の内容や分割の仕方によって変わります。