配偶者だけ・兄弟姉妹だけが相続人のときの相続税｜配偶者は1億6,000万円まで0円、兄弟姉妹は2割加算

相続人が配偶者だけなら、遺産総額4,000万円から2億円まで相続税はすべて0円です。一方、相続人が兄弟姉妹だけなら、遺産総額1億円で兄弟姉妹1人なら1,464万円、2人なら924万円、3人なら755万9,700円かかります。同じ遺産でも、配偶者の税額軽減があるかどうかと、2割加算の有無で、これだけ差が出ます。

金額は、遺産を法定相続分どおりに分け、配偶者の税額軽減を使い、小規模宅地等の特例など他の特例は使わない前提です。遺産総額は債務控除後・基礎控除前の金額です。

配偶者だけが相続人のとき

子も父母も兄弟姉妹もいない場合、配偶者だけが相続人になります。法定相続人は1人なので基礎控除は3,600万円です。

配偶者の税額軽減は「1億6,000万円」と「配偶者の法定相続分」のどちらか多い額まで税金をかけない制度です。配偶者だけが相続人なら法定相続分は100%なので、2億円を超えても納付額は0円になります。ただし、申告書を提出することが軽減の条件です。相続税の総額は計算上発生しているため、申告を忘れると軽減が使えず、表の「相続税の総額」がそのままかかります。

兄弟姉妹だけが相続人のとき

配偶者・子・父母がいない場合に、兄弟姉妹が相続人になります。配偶者の税額軽減はなく、さらに兄弟姉妹は2割加算の対象です。

計算の手順（遺産総額1億円・兄弟姉妹2人の場合）

1. 基礎控除を引く：1億円 −（3,000万円＋600万円×2人）＝課税遺産総額5,800万円
2. 法定相続分で按分：兄弟姉妹は各1/2なので2,900万円ずつ
3. 税率を掛ける：2,900万円は税率15%・控除額50万円。2,900万円×15% − 50万円＝385万円
4. 相続税の総額：385万円×2人＝770万円
5. 実際の取得割合で按分：半分ずつなので各385万円
6. 2割加算：385万円×1.2＝462万円ずつ。納付額は合計924万円（配偶者の税額軽減は適用なし）

同じ1億円を子2人が相続すれば770万円で、兄弟姉妹は2割加算の分だけ154万円多くなります。

注意点

• 特例を使うと金額が変わる：配偶者が自宅の土地を相続すれば、居住や保有の要件なしで小規模宅地等の特例を使えます。兄弟姉妹の場合は同居などの要件を満たす必要があり、使えないことも多いです
• 兄弟姉妹の代襲相続：兄弟姉妹が先に亡くなっていれば甥・姪が相続人になり、甥・姪も2割加算の対象です。相続人の数が増えれば基礎控除は増えます
• 申告の要否：配偶者だけの場合、税額が0円でも遺産が基礎控除3,600万円を超えていれば申告が必要です。兄弟姉妹の場合は基礎控除以下なら申告不要ですが、超えていれば納税も必要です

まとめ

配偶者だけが相続人なら納付額は0円ですが、申告しなければ軽減は受けられません。兄弟姉妹だけが相続人なら、軽減なし・2割加算ありで負担が最も重い組み合わせになります。兄弟姉妹に財産を遺したい場合は、生前の遺言や保険の活用も含めて早めに検討してください。相続税シミュレーションで試算し、申告の費用は相続税申告の料金でご確認ください。

※この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の事案に対する税務判断ではありません。実際の取り扱いは財産の内容や分割の仕方によって変わります。